Desgravar alquiler

PUNTOS CLAVE PARA EL LECTOR:

Seguro que en alguna ocasión te has preguntado si el gasto del alquiler de una vivienda puede ser desgravado, ¿verdad? Tanto si eres arrendador como inquilino, en 2024 existen diferentes opciones con las que podrás deducir los gastos derivados del alquiler. Sin embargo, es necesario cumplir con una serie de requisitos y tener en cuenta ciertas características. 

Desde Arquitasa te contamos a continuación cuáles son las claves para desgravar tu alquiler y poder ahorrar algo de dinero en impuestos. 

¿Qué es desgravar alquiler?

El concepto “desgravar el alquiler” hace referencia a la posibilidad de obtener una reducción del IRPF a pagar en caso de vivir en una vivienda alquilada.

Si vives en una vivienda que no es de tu propiedad, en determinadas comunidades autónomas es posible desgravar dicho alquiler, es decir, obtener una disminución del importe del IRPF. 

Requisitos para poder desgravar el alquiler en la declaración de la renta

Si te interesa desgravar tu alquiler en la declaración de la renta, deberás tener en cuenta que, por lo general, solo es posible conseguirlo con los contratos que hayan sido firmados antes de 2015. En este caso, se puede llegar a conseguir hasta el 10,05% del importe con un máximo de 9.040€. Sin embargo, si tu contrato de arrendamiento fue firmado durante o posterior al 2015, dependerá de la comunidad autónoma donde se encuentre el inmueble ya que no habría deducción por alquiler estatal.

En la actualidad son muchas las comunidades autónomas que permiten que el alquiler sea desgravado. Sin embargo, hay que tener en cuenta que las condiciones pueden cambiar dependiendo de diferentes circunstancias:

• La desgravación de alquileres es aplicada solo en la comunidad autónoma en la que se resida. 
• En caso de que la deducción por alquiler esté condicionada a la edad, ésta debe ser tenida en cuenta a 31 de diciembre. 
• En caso de que se comparta vivienda, cada inquilino puede deducirse la parte proporcional a lo que pague por su parte de alquiler. 
• Uno de los principales requisitos para que un contrato de alquiler pueda ser desgravado es que esté registrado en la oficina liquidadora correspondiente. 

Cómo se realiza la desgravación del alquiler en la declaración de la renta 2024

En 2024, para la desgravación del alquiler es necesario seguir ciertos pasos para su realización:

Ventajas y limitaciones de desgravar el alquiler

Sin duda, la vivienda es uno de los principales puntos a tener en cuenta en la declaración de la renta. En 2024 vuelven a tenerse en cuenta los alquileres para su deducción, lo que implica una serie de nuevas ventajas y limitaciones. 

Cómo ventaja:

Cuando se trata de desgravar el alquiler de una vivienda, es necesario distinguir las diferencias que presentará el arrendador y el inquilino. Cuando se trata del arrendador de la vivienda, todas las cantidades adquiridas por dicho alquiler deberán ser declaradas en la renta y serán consideradas rendimientos de capital en el IRPF. Por ello, dependiendo de cada comunidad autónoma, el tipo marginal a tributar será diferente, pudiendo alcanzar un 54% como máximo. 

Cómo inconveniente:

Por otro lado, en 2024 la deducción del alquiler a nivel nacional no es posible desde que quedó eliminada en el año 2015. Desde entonces, los inquilinos sólo pueden desgravarse el alquiler siempre y cuando el contrato fuera firmado antes del 1 de enero de 2015 y se trate de su vivienda habitual.  

Casos particulares: desgravación de alquileres de viviendas compartidas y subarriendos

Son muchos los casos o diferentes casuísticas que pueden plantearnos dudas o preguntas cuando se trata de desgravar el alquiler de una vivienda. ¿Qué sucede si se trata de un piso compartido o de una vivienda subarrendada?

En este caso, diferentes comunidades autónomas permiten la deducción fiscal del alquiler si se cumplen unas condiciones o requisitos específicos. En la Comunidad de Madrid, por ejemplo, en 2024 es posible deducirse hasta el 30% del alquiler siempre y cuando se cumplan unas características concretas como ser menor de 35 años o menos de 40 años, en situación de desempleo, de demanda de empleo o con cargas familiares. 

En caso de cumplir con dichos requisitos, también será necesario tener en cuenta que la cantidad a abonar no superará el 20% de la base imponible. Además, es necesario tener una copia del resguardo del depósito de la fianza correspondiente.

¿Y qué sucedería con el subarrendado? En el caso de la Comunidad de Madrid, por ejemplo, no se especifica nada sobre esta situación por lo que, en un principio, la deducción del alquiler no debería verse afectada en casos de subarriendos. Sin embargo, es fundamental que el subarriendo se haya realizado de manera legal, es decir, siguiendo el artículo 8 de la Ley de Arrendamientos Urbanos. 

En el caso del alquiler con opción a compra también se considerará como un alquiler normal a efecto de desgravación.

Tabla resumen de las deducciones del alquiler por CCAA.1º

En cada comunidad autónoma pueden haber variaciones en las deducciones y en los requisitos necesarios para poder optar a ellas. Por lo tanto, es importante informarse detalladamente sobre las deducciones en la comunidad autónoma correspondiente.

Es importante tener en cuenta que, además de las deducciones autonómicas, también existen deducciones estatales por alquiler de vivienda habitual que se pueden aplicar en la Declaración de la Renta. En el año 2023, la deducción estatal es del 10,05% de las cantidades satisfechas en el periodo impositivo por el alquiler de la vivienda habitual, con un límite máximo de 9.040 euros anuales.

PREGUNTAS FRECUENTES SOBRE DESGRAVAR ALQUILER

¿Qué límites de ingresos hay para poder desgravar el alquiler?

Como hemos comentado anteriormente, la desgravación de un alquiler dependerá de ciertos requisitos establecidos por cada comunidad autónoma. Sin embargo, por lo general, normalmente la desgravación del alquiler suele estar permitida en personas cuyas actividades económicas no ofrecen una ganancia superior a 24.000€ anuales. 

Sin embargo, es necesario tener en cuenta que cada comunidad autónoma puede poner un límite económico diferente y añadir diferentes requisitos adicionales. 

¿Cómo meter el alquiler en la declaración de la renta 2024?

Para Arrendatarios

• A nivel estatal, si el contrato de alquiler se firmó antes del 1 de enero de 2015 y tu base imponible es inferior a 24.020 euros, puedes beneficiarte de una deducción del 10,05% sobre el alquiler pagado hasta un máximo de 9.040 euros anuales​.
• A nivel autonómico, las condiciones varían. Por ejemplo, en Madrid, los inquilinos menores de 35 años pueden deducirse un 30% del alquiler por su primera vivienda. En Cataluña, se permite una deducción del 10% con un máximo de 300 euros al año, o 600 euros para familias numerosas​.

Para aplicar estas deducciones, usa el Borrador de la Renta accesible por internet desde el inicio de la campaña de la Renta y sigue estas instrucciones.

1. Debes pulsar ‘continuar con la declaración
2. Deducción por alquiler de la vivienda habitual
3. Deducciones generales de la cuota para deducciones estatales, y a la página 46 del borrador y Anexo B para las autonómicas​.

Para Arrendadores

Si alquilas una propiedad, deberás declarar los ingresos obtenidos como rendimiento de capital inmobiliario en el modelo 100 de la declaración del IRPF. Es crucial tener documentación como el contrato de arrendamiento y facturas de gastos deducibles. Estos pueden incluir gastos de comunidad, IBI, y seguros de hogar, los cuales reducirán tu base imponible. Además, puedes aplicar una reducción del 60% sobre los rendimientos netos obtenidos, bajo ciertas condiciones​.

Para aplicar estas deducciones, usa el Borrador de la Renta accesible por internet desde el inicio de la campaña de la Renta y sigue estas instrucciones.

1. Recopila toda la documentación necesaria, incluido el contrato de arrendamiento y las facturas de los gastos deducibles.
2. Rellena el formulario 100 de la declaración del IRPF con los ingresos por alquiler y los gastos deducibles correspondientes.
3. Aplica deducciones estatales y autonómicas según sea aplicable a tu situación.

Recuerda que las normativas y procedimientos pueden variar según tu comunidad autónoma y circunstancias personales, por lo que es aconsejable consultar con un asesor fiscal o directamente con la Agencia Tributaria para asegurarte de cumplir correctamente con los requisitos y maximizar tus beneficios fiscales.

¿Por qué no me desgrava el alquiler?

Si no puedes desgravar el alquiler en tu declaración de la renta, hay varias razones posibles que deberías considerar:

1. Cambio de normativa: Desde 2015, la deducción por alquiler a nivel nacional se eliminó para los contratos firmados después del 1 de enero de ese año. Esto significa que solo los contratos de alquiler firmados antes de esa fecha y que sean para tu vivienda habitual podrían ser susceptibles de deducción a nivel estatal​​.
2. Ingresos y requisitos específicos: Existen límites de ingresos y otros requisitos específicos que varían según cada comunidad autónoma para poder aplicar las deducciones por alquiler. Si tus ingresos superan cierto umbral o si no cumples con otros criterios (como la edad o el tipo de vivienda), es posible que no califiques para estas deducciones​.
3. Deducciones autonómicas: Aunque la deducción estatal por alquiler se limita, algunas comunidades autónomas ofrecen sus propias deducciones. Estas deducciones tienen sus propios requisitos, como edad, ingresos, o condiciones específicas de la vivienda. Si no cumples con estos requisitos o si tu comunidad no ofrece deducciones por alquiler, esto podría explicar por qué no puedes desgravarte el alquiler​​.

Conclusión y recomendaciones finales

Independientemente de si se trata del inquilino o del propietario, en 2024 determinados costes derivados del alquiler de una vivienda pueden ser desgravados, siempre y cuando se cumpla con una serie de requisitos específicos en cada caso. 

Además de las posibles deducciones estatales, cada comunidad autónoma establece sus propios criterios para añadir o aumentar dichas deducciones, siendo diferente el porcentaje y el límite máximo en euros dependiendo del lugar donde se encuentre la vivienda. Es importante conocer la normativa de cada comunidad para saber si es posible desgravarse o no el alquiler a nivel autonómico y en qué porcentajes.

Tabla resumen fechas declaración de la renta 2024

Cita previa	Por internet	Por teléfono	Presencial
Solicitud de cita previa	No necesaria	29 de Abril	29 de Mayo
Comienzo del plazo	3 de Abril	7 de Mayo	3 de Junio
Final de campaña	1 de Julio	1 de Julio	1 de Julio

Estadísticas interesantes sobre el tema:

• Según los datos de la Agencia Tributaria, en 2021 se presentaron más de 3,3 millones de declaraciones de la Renta con deducción por alquiler de vivienda habitual.
• La desgravación por alquiler de vivienda habitual se estableció en España en 2011 como una medida para incentivar el alquiler y mejorar el acceso a la vivienda.
• La cantidad máxima que se puede desgravar por el alquiler de la vivienda habitual en la declaración de la renta es de 1.612 euros al año.